Om begrensede aksjekurser A Restricted Stock Award Aksje er et tilskudd til selskapsaksjer hvor mottakerens rettigheter i aksjene er begrenset til aksjene venter eller bortfaller i restriksjoner. Begrenset periode kalles en opptjeningsperiode. Når inntjeningskravene er oppfylt, en medarbeider eier aksjene direkte og kan behandle dem som hun ville ha en annen aksjeandel på hennes konto. Hvordan virker begrensede aksjekursplaner. Når en ansatt får en begrenset aksjekurs, må arbeidstakerne avgjøre om han skal akseptere eller avslå tilskudd Hvis arbeidstakeren aksepterer bevilgningen, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiver en innkjøpspris for tilskuddet. Etter å ha akseptert et tilskudd og gir betaling hvis det er aktuelt, må arbeideren vente til tilskuddsvesterne. Fortrinnsgebyr for Begrensede aksjekurser kan være tids - basert på en oppgitt periode fra tildelingsdatoen, eller ytelsesbasert ofte knyttet til oppnåelse av bedriftens mål. Når en aksjekurs for begrenset aksjekurs mottar aksjene i aksjeselskap eller kontantekvivalent avhengig av selskapets planregulering uten restriksjoner. Inntektsskattbehandling. Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar en begrenset aksjekurs ikke på tidspunktet for bevilgningen, forutsatt at det ikke blir valgt valg etter § 83 b har blitt gjort, som omtalt nedenfor. I stedet blir arbeidstaker beskattet ved opptjening når restriksjonene bortfaller. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av bevilgningen på tidspunktet for opptjening minus beløpet som er betalt for bevilgningen , hvis noen. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner arbeidstakerens skatteperiode på tidspunktet for opptjening, og skattegrunnlaget for arbeidstakere er lik det beløpet som er betalt for aksjen pluss beløpet som er inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt. senere salg av aksjene, forutsatt at arbeidstakeren eier aksjene som en kapital eiendel, ville arbeidstaker gjenkjenne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst ville være en kort eller langsiktig gevinst ville de Pend på tiden mellom begynnelsen av holdeperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salget. Rådfør deg med skatteadviseren angående inntektsskattes konsekvenser for deg. Spesiell skatt 83 b Valg. Under § 83 b i Internal Revenue Code kan ansatte endre skattebehandlingen av deres begrensede aksjekurser Medarbeidere som velger å lage spesialskatten 83 b valg velger å inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen på tildelingstidspunktet minus beløpet betalt for aksjene dersom noen som en del av inntektene deres uten hensyn til restriksjonene De vil bli gjenstand for obligatorisk skattemessig tilbakeholding når aksjekursene for aksjekurs er mottatt. I tillegg til inntektsinntektene vil et særskatt 83 b valg føre til at aksjeleggeperioden begynner umiddelbart etter prisen er gitt. Med en spesialskatt 83 b valg, er ansatte ikke gjenstand for inntektsskatt når aksjene er uavhengige av den rettferdige markedsverdi på tidspunktet for opptjening, og øya er ikke gjenstand for ytterligere skatt før aksjene selges. Etterfølgende gevinster eller tap på aksjen vil være gevinster eller tap forutsatt at aksjene holdes som en kapitalaktiv. Men hvis en ansatt skulle forlate selskapet før han ble fortjent, ville han ikke ha krav på tilbakebetaling av tidligere betalte skatter eller skattemessig tap i forhold til aksjene som er forkastet. Spesiell skatt 83 b valg må ved skriftlig innlevering med IRS senest 30 dager etter tilskuddsdato. , skal arbeidstaker sende en kopi av spesialavgift 83 b valgskjema til arbeidsgiver og inkludere en kopi ved innlevering av sin årlige inntektsavkastning. Bestemme om å gjøre en spesiell skatt 83 b Valg. Deretter skal du lage en spesialavgift 83 b valg er en viktig skattemessig og økonomisk beslutning, og ansatte oppfordres til å konsultere sine skatterådgivere. Det er flere mulige fordeler med å lage en spesialavgift 83 b valg. Fastsett kostnadsgrunnlag nå Ved å betale skatt på tilskudd nå, heller enn når aksjene utgjør, vil nåværende aksjekurs bli etablert som kostnadsgrunnlaget for aksjene som er gitt. Når aksjene utgjøres, vil ingen skatt bli forfalt til aksjene er solgt, uavhengig av hvor mye aksjene kan ha endret seg i verdi. Kontroller tidspunktet for fremtidig inntektsføring. Gevinst eller tap vil kun bli anerkjent når aksjene faktisk er solgt, og vil ikke bli utløst ved bortfall av restriksjoner ved opptjening. Kapitalgevinstbehandling Forutsatt at aksjene holdes som en kapitalfordel, vil fremtidige gevinster eller tap ville bare bli beskattet som kapitalgevinster og ville derfor være gjenstand for gunstige kapitalgevinster skattesatser. Det er også flere potensielle ulemper ved å gjøre en Spesialbeskatning 83b valg. Faldende aksjekurser Hvis aksjekursen gikk ned i opptjeningsperioden, det er risiko for at flere skatter vil bli betalt ut fra den rettferdige markedsverdi på tildelingsdagen enn det som ville være betalt ved opptjening. Tidsplan for skattebetaling Siden skatter er forfalt når tildelingen tildeles, vil du Jeg må bruke andre midler til å betale skatteforpliktelsen Under normal skattebehandling, skylder du ikke skatt til stipendvestene, og du kan potensielt bruke noen av de aksjene som er opptjent til å dekke din skattefradragsforpliktelse. Risiko for fortabelse Dersom begrenset lager Prisen fortabes, for eksempel ved å forlate selskapet før aksjekortene, et tap kan ikke påberopes i skattemessig grad med hensyn til den begrensede aksjeprisen. I tillegg er det ingen refusjon på den skatt som er betalt på den begrensede aksjekursen. Betaling av inntektsskatt på begrenset lager Awards. Avhengig av planreglene, vil enkeltpersoner som bestemmer seg for ikke å skape en spesiell skatt 83 b valg, ha to muligheter til å oppfylle sin skatteforpliktelse på grunn av å opprette nettoaksjer eller betale kontant. Individer som velger nettoaktier vil ha det riktige antall aksjer holdt tilbake ved opptjening for å dekke deres skattepliktige forpliktelser. De vil motta antall aksjer som er opptjent, mindre antall aksjer holdt i skatt. Individuelle hvem velger å betale kontant for å tilfredsstille sin skatteforpliktelse, må ha riktig beløp i kontoen på dagen for opptjeningen. Pengene vil bli debitert fra deres konto ved opptjening, og det vil bli videresendt til deres selskap for rapportering og overføring til de relevante regulatoriske byråer De mottar det fulle antall aksjer som er innhentet. Fondsbasert inntektsskattbehandling. Om begrensede aksjeenheter. Begrenset aksjeenhet er et tilskudd verdsatt i forhold til selskapsbeholdning, men selskapsbeholdning utstedes ikke på tidspunktet for tilskudd Etter at mottakeren av en enhet tilfredsstiller kravet til oppkjøp, distribuerer selskapet aksjer eller kontantekvivalenten til antall aksjer som brukes til å verdsette enheten. Avhengig av planreglene kan deltaker eller giver ha lov til å velge om han skal betale seg på lager eller kontanter. Hvordan jobber begrensede aksjeenhetsplaner arbeid. Når en ansatt er innvilget Begrensede aksjeenheter, må medarbeider avgjøre om han skal godta eller avslå stipend loyal aksepterer bevilgningen, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiveren en kjøpesum for tilskuddet. Etter å ha akseptert et tilskudd og yter betaling hvis det er aktuelt, må arbeidstakerne vente til stipendvestene. Fortrinnsgebyr for Begrensede aksjeenheter kan være tidsbasert en oppgitt periode fra tildelingsdato eller ytelsesbasert ofte knyttet til oppnåelse av bedriftens mål. Når begrensede aksjeenheter vester, mottar medarbeider aksjene i selskapsbeholdning eller kontantekvivalenten avhengig av selskapets planregler uten begrensninger. Selskapet kan tillate eller krever at du utsetter kvittering for aksjene eller kontantekvivalent også avhengig av selskapets planregler til en senere dato. Inntektsskattbehandling. Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar begrensede aksjeenheter på tidspunktet for bevilgningen I stedet beskattes arbeidstakeren ved opptjening når restriksjonene bortfaller, med mindre arbeidstaker velger å utsette kvittering for kontanter eller aksjer. Under disse omstendighetene er ansattsmusen t betale lovbestemte minimumsskatter som fastlagt av arbeidsgiveren ved opptjening, men betaling av alle andre skatter kan utsettes til distribusjonstidspunktet når den ansatte faktisk mottar aksjene eller kontantekvivalenter avhengig av selskapets planregulering. Inntektsskatt er forskjellen mellom tilskuddets rettmessige markedsverdi på tidspunktet for opptjening eller fordeling, minus beløpet som er betalt for tilskuddet hvis det er noen. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner medarbeiderens skatteperiode på Distribusjonstid som kan eller ikke faller sammen med inntjening avhengig av planreglene, og ansattes skattegrunnlag er lik beløpet betalt for aksjen pluss beløpet inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt Ved senere salg av aksjene, forutsatt at Medarbeider beholder aksjene som en kapital eiendel, vil arbeidstakeren gjenkjenne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst vil være en kort eller langsiktig gevinst vil avhenge av tiden mellom Begynnelsen av holdingsperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salg. Rådfør deg med din skatterådgiver angående inntektsskattens konsekvenser for deg. Avgiftsbestemte skatter. Når og hvordan blir det bevilget et innskudd av begrenset lager eller RSU. Timingen av beskatning er forskjellig fra det på aksjeopsjoner Du betaler skatt på det tidspunktet restriksjonene på aksjen bortfaller Dette skjer når du har tilfredsstilt kravene til innkjøp og er sikker på å motta aksjen, dvs. det er ikke lenger noen risiko for fortabelse. Din skattepliktig inntekt er markedsverdien av aksjen på den tiden minus noe beløp betalt for aksjen Du har kompensasjonsinntekt underlagt føderale og sysselsettingsskatt Social Security and Medicare og eventuelle statslige og lokale skatt Det er da gjenstand for obligatorisk tilleggslønn. Se en relatert FAQ for detaljer om skatt tilbakeholdenhet og måter å betale det på. Hvis du har begrensede aksjeenheter, er beskatningen likt, bortsett fra at du ikke kan gjøre et 83 b valg som diskuteres nedenfor for å bli beskattet ved stipend Med RSUer blir du beskattet når aksjene leveres til deg, noe som nesten alltid er ved innkjøp, gir noen planer utsettelse av delleveranse. For detaljer, se avsnittet om RSU. Eksempel Du mottar 4.000 aksjer med begrenset aksje som vinner med 25 et år Du betaler ikke for bevilgningen. Støttepris til stipend 18. Stock pris på år ett 20 1000 x 20 20 000 av ordinær inntekt. Stock pris på år 25 25 000. Stock pris på år tre 30 30 000. Stock pris på året fire 33 33 000.år fra tildeling date. Stock pris på vesting. Your totale skattepliktige inntekt er 108 000. Hver opptjening av denne summen er skattepliktig, og tilbakeholdelse gjelder på hver opptjeningsdato. To år etter at de siste aksjene venter, selger du alle de aksjen. Aksjekursen ved salg er på 50 200 000 for de 4 000 aksjene. Din kapitalgevinster er 92 000 200 000 minus 108 000. For annoterte diagrammer som viser hvordan du rapporterer dette salget på selvangivelsen, se Rapportering av selskapets salg i skattesenteret. , kan du lage en seksjon 83 b valg med IRS innen 30 dager etter bevilgningen dette valget er utilgjengelig for innskrenkede aksjeenheter Dette betyr at du betaler skatt på verdien av aksjen ved tilskudd, og starter kapitalavkastningsperioden for senere videresalg Dersom aksjene aldri vinner fordi Du forlater selskapet, du kan ikke gjenopprette de skatter du har betalt til stipend. For detaljer om risikoen knyttet til 83-b-valget, se den aktuelle artikkelen. Eksempel Med fakta i det forrige eksempelet. Du lager en rettidig 83 b valg ved tildeling. Til stipend har du en ordinær inntekt på 72 000 4 000 x 18, og tilbakeholdelsen gjelder. Når du senere selger, har du en kapitalgevinster på 128 000 200 000 minus 72 000. I motsetning til ikke å gjøre valget i det forrige eksemplet, lot 83 b-valget du konverterer 36.000 av ordinær inntekt til den lavere skattede kapitalgevinsten 128.000 92.000 av gevinst i forrige eksempel pluss 36.000 som var ordinær inntekt ved opptjening uten 83b-valget De 36.000 er verdsettelsen av aksjekursen fr om bevilgningsdato til vestdatoen. Du kan også motta utbytte med begrenset lager Utbytte er skattepliktig, skattebehandlingen er omtalt i en annen FAQ.
No comments:
Post a Comment